Podatki to jeden z kluczowych elementów w każdej gospodarce, które pomagają finansować różne usługi publiczne i inwestycje. Czasami możemy uzyskać ulgę podatkową. Na przykład na podstawie wydatków na cele osobiste lub społeczne, takich jak opłacanie studiów dzieci, składek emerytalnych lub odliczenia wydatków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Istnieje wiele rozwiązań i warunków dla osób chcących skorzystać z odliczeń podatkowych – trzeba tylko dobrze się do tego przygotować. Przeczytaj nasz artykuł i sprawdź, z jakich ulg możesz skorzystać!
Odliczenia i ulgi podatkowe 2022/2023
Ulga podatkowa jest uprawnieniem przewidzianym w polskim porządku prawnym, którego celem jest zmniejszenie obciążeń fiskalnych. Ulgi dzielą się na odliczenia od dochodu i od samych podatków. Koncepcja ta polega na odliczeniu części dochodu, który będzie uwzględniony w najniższej stawce opodatkowania.
Warunkiem skorzystania z tego typu ulg jest roczne rozliczenie podatkowe PIT. Warto skorzystać ze wszystkich przysługujących ulg i odliczeń, ponieważ to zapewni Ci największy możliwy zwrot lub najniższe obciążenia podatkiem.
Poniżej znajdziesz tabelę możliwych odliczeń wraz z ich warunkami oraz wysokością ulgi.
| Rodzaj odliczenia | Wysokość ulgi | Wymagane dokumenty | Dodatkowe warunki | Deklaracja |
| Preferencyjne reguły opodatkowania | ||||
| Wspólnie z dzieckiem | niższa stawka podatku [podwójna kwota zmniejszająca] | potwierdzenie statusu dziecka | zarobki dziecka pełnoletniego do – 16.061,28 zł | PIT‑36, PIT‑37 |
| Zwolnienie 4+ | 85.528 zł | potwierdzenie wieku oraz ilości dzieci | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
| Zwolnienie dla nierezydentów | 85.528 zł | zmiana rezydencji podatkowej | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński, obowiązuje przez 4 lata licząc od roku, w którym nastąpił powrót do kraju lub roku następnego po powrocie | PIT‑28 PIT‑36, PIT‑36L PIT‑37 |
| Zwolnienie dla młodych(ulga dla młodych) | 85.528 zł | wiek do 26 r. ż. | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, zasiłek macierzyński, praktyka absolwencka, staż uczniowski | PIT‑36, PIT‑37 |
| Zwolnienie dla pracujących seniorów | 85.528 zł | rezygnacja ze świadczenia emerytalnego | jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 |
| Wspólnie z małżonkiem | PIT‑36, PIT‑37 | |||
| Prorodzinna (na dzieci) | 1.112,04 zł[rok na 1 dziecko – warunek dochodów; 1.112,04/rok na 2 dziecko; 2.000,04 na 3 dziecko; 2.700,00 na 4 i kolejne dziecko] | Akt urodzenia, prawo opieki nad dzieckiem | Nie rozliczysz jej składając PIT‑28 i PIT‑36L | PIT‑36, PIT‑37[PIT/O] |
| Za pracę za granicą (abolicyjna) | Kwota podatku z zagranicy | Dokument z zagranicy (odpowiednik PIT‑11) | maksymalne odliczenie 1.360,00 zł; w przypadku pracujących offshore (dochody te są osiągane z tytułu pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw) – ulga bez limitu kwotowego | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37[PIT/O] |
| Składki zdrowotne | Ryczałt – 50% składek, podatek liniowy – cała wartość zapłacona, nie więcej niż 8700 zł w 2022 r. (10.200 zł w 2023 r.) | RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość | Brak odliczenia w innych formach opodatkowania | PIT‑28, PIT‑36L |
| Ulga termomodernizacyjna | 53.000 zł | Faktury z podatkiem VAT (od podatników VAT czynnych) | Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku | PIT‑37, PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L[PIT/O] |
| Ulga na zabytki | 50% wydatku, w przypadku zakupu nieruchomości max. 500.000 zł | faktury od podatnika VAT czynnego | PIT‑37, PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L | |
| Ulga na marketing produktu | max. 1 mln zł | faktury, dokumenty potwierdzające koszt | PIT-36L, PIT-36. | |
| Ulga na stworzenie nowego produktu | 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej | faktury, dokumenty potwierdzające koszt | PIT‑36, PIT‑36L,[PIT/O] | |
| Ulga na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe | 50% kosztów poniesionych na tę działalność nie więcej niż dochód z działalności | PIT‑36, PIT‑36L,[PIT/O] | ||
| Na inwestycję w spółkę alternatywną | 50% kosztów poniesionych na inwestycję nie więcej niż 250.000 zł | PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37,[PIT/O] | ||
| Ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę | 1.000, 2.000, 2.500 zł rocznie przez dwa lata | faktury potwierdzające koszt | limit zależny od obowiązku korzystania z kasy rejestrującej (fiskalnej) | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L,[PIT/O] |
| Na składki na związki zawodowe | 500 zł rocznie | dowód zapłaty | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37,[PIT/O] | |
| IKZE (konto emerytalne) | wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 7.106,40 zł, osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 10.659,60 zł (limit na 2022 r.) | dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37[PIT/O] | |
| Ulga na badanie i rozwój | 100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi | ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia | PIT‑36, PIT‑36L[PIT/BR] | |
| Składki ZUS | W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2022 | RMUA lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37 | |
| Zwrot nienależnych świadczeń | Kwota zwrotu łącznie z podatkiem | Dowód zwrotu świadczeń | Nie były potrącone, wcześniej były opodatkowane | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37[PIT/O] |
| Ulga na leki | Koszt leków minus 100 zł za miesiąc W przypadku pieluch i pieluchomajtek itp. – max. 2.280 zł | potwierdzenie wydatku (kto, komu, kiedy, ile) | Zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37[PIT/O] |
| Ulga sprzęt rehabilitacyjny | W wysokości poniesionych wydatków | Dowód poniesienia wydatku (kto, komu, ile, kiedy) | Orzeczenie o niepełnosprawności | PIT‑28 PIT‑36, PIT‑37[PIT/O] |
| Ulga na samochód | 2.280,00 zł | Akt własności / współwłasności | Orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37[PIT/O] |
| Darowizny na cele charytatywno – opiekuńcze Kościołów | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń dochodowych) | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia), potwierdzenie realizacji celu przez Kościół – w terminie 2 lat | Bez limitu! | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37[PIT/O] |
| Darowizny na kult – na Kościół | 6% dochodu podatnika | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37[PIT/O] |
| Darowizny na organizacje pożytku publicznego | 6% dochodu podatnika | Dokument (kto, ile, kiedy oraz potwierdzenie przyjęcia) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37[PIT/O] |
| Krwiodawcy | 6% dochodu podatnika | Potwierdzenie stacji krwiodawstwa | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6% | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37[PIT/O] |
| Osocze | 350 zł / l. max. rocznie 8.750 zł | Zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości i terminie oddanego osocza | Brak | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37[PIT/O] |
| Darowizna na cele edukacji zawodowej | 6% dochodu podatnika | Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) | Darowizny są sumowane i łącznie liczone jest 6%; musi być przekazana wyłącznie na szkoły prowadzącej szczególny profil edukacji | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37[PIT/O] |
| Darowizna na cele walki z COVID-19 | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny | Umowa darowizny składników majątku Darowizna przekazywana za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego – pisemna informacja o miesiącu przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu,, który ją ostatecznie otrzymał | do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37[PIT/O] |
| Darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe | do 100% dochodu podatnika (bez ograniczeń co do dochodu podatnika) od 100 do 200% wartości darowizny | Umowa darowizny składników majątku (darowizna pieniężna nie może być odliczana) Darowizna przekazywana za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego – pisemna informacja o miesiącu przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu,, który ją ostatecznie otrzymał | do 100% dochodu podatnika; nie sumuje się ich z pozostałymi darowiznami w celu ustalenia limitu odliczeń podatkowych | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L, PIT‑37[PIT/O] |
| Internet | 760,00 zł | Dokument (kto, komu, ile, za co zapłacił) | Nie więcej niż poniesione wydatki, tylko dwa bezpośrednio następujące po sobie lata | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑37[PIT/O] |
| Odliczenie – strata podatkowa | 1) maksymalnie 50% dla strat z 2021 i lat wcześniejszych 2) 100% straty z 2020 r. i 2021 r. jeśli nie przekracza 5 mln zł, a gdy jest wyższa do 50% tej nadwyżki do odliczenia rocznie | Strata wykazana i rozliczana w PIT za poprzednie lata | Straty podatkowe można odliczać w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L[PIT/O] |
| Ulga na złe długi | Wartość niezapłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy | Dokument potwierdzający termin do zapłaty | Odliczenie w roku, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty wskazanego na fakturze lub umowie | PIT‑28, PIT‑36, PIT‑36L,[PIT/O] |
| Ulga na robotyzację | Wydatki na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne | Dokument potwierdzający płatność (kto, komu, kiedy, ile, za co zapłacił) | w roku podatkowym poniesienia wydatków lub w jednym z 6 kolejnych lat, 100% wydatków zaliczonych do kosztów podatkowych | PIT-36, PIT-36L,[PIT/O] |
